PV STEUERN 2026. MWST, EINKOMMENSTEUER, GEWERBE.
Photovoltaikanlagen bis 30 kWp auf Wohngebaeuden sind 2026 komplett steuerfrei: 0 % MwSt. beim Kauf, keine Einkommensteuer auf Einspeisevergütung, keine Gewerbeanmeldung noetig. Der umfassende Steuer-Überblick.
STEUERLICHE BEHANDLUNG VON PV 2026
| Steuerart | PV bis 30 kWp (privat) | PV über 30 kWp / Gewerbe |
|---|---|---|
| Umsatzsteuer (MwSt.) beim Kauf | 0 % (Nullsteuersatz) | 19 % (Vorsteuerabzug möglich) |
| Einkommensteuer auf Einnahmen | Steuerfrei | Steuerpflichtig (EUeR oder Bilanz) |
| Gewerbesteuer | Keine | Ab 24.500 Euro Gewinn/Jahr |
| Gewerbeanmeldung | Nicht noetig | Erforderlich |
| Meldung Finanzamt | Nicht noetig | Erforderlich |
Basis: EStG § 3 Nr. 72, UStG § 12 Abs. 3. Quelle: BMF, BNetzA. Stand: April 2026.
NULLSTEUERSATZ IM DETAIL
Seit dem 1. Januar 2023 gilt der Nullsteuersatz (0 % MwSt.) für die Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen bis 30 kWp auf und in der Naehe von Wohngebaeuden. Das bedeutet:
Was ist steuerfrei
Solarmodule, Wechselrichter, Batteriespeicher, Montagesystem, Kabel und Installationsleistung -- die komplette PV-Anlage inklusive Speicher wird mit 0 % MwSt. geliefert.
Voraussetzungen
Anlage bis 30 kWp, Wohngebaeude (oder Gebäude des Gemeinwesens), Betreiber kann jede natuerliche oder juristische Person sein. Keine Begrenzung der Modulanzahl.
Der Nullsteuersatz spart bei einer 10 kWp Anlage ca. 2.000-3.000 Euro. Die Ersparnis ist im Angebotspreis bereits enthalten -- Sie zahlen den Nettopreis ohne Aufschlag.
EINKOMMENSTEUERBEFREIUNG
Seit 2023 sind alle Einnahmen aus PV-Anlagen bis 30 kWp (bzw. bis 100 kWp bei Mehrfamilienhaeusern) einkommensteuerfrei. Das betrifft sowohl die Einspeisevergütung als auch den geldwerten Vorteil durch Eigenverbrauch. Die rueckwirkende Befreiung gilt ab dem Veranlagungszeitraum 2022.
In der Praxis bedeutet das: Sie müssen für Ihre PV-Anlage keine Anlage G mehr in der Steuererklaerung ausfuellen. Keine Einnahmen-Überschuss-Rechnung, keine Abschreibung, keine steuerliche Erfassung. Die Steuerbefreiung gilt unabhängig davon, ob Sie die Kleinunternehmerregelung nutzen oder nicht.
QUELLEN
- Fraunhofer ISE: Aktuelle Fakten zur Photovoltaik in Deutschland (2026)
- Bundesnetzagentur: EEG-Foerdersaetze und Marktstammdatenregister
- BSW Solar: Preisindex Photovoltaik Q1/2026
- HTW Berlin: Eigenverbrauchsanalyse und Speicherstudie
Letzte Aktualisierung: April 2026.
